Какие налоги платит ИП ?

Одна из самых популярных форм ведения бизнеса – это ИП. Индивидуальный предприниматель не имеет статуса юридического лица, но это не освобождает его от налоговых обязательств перед государством. Данный субъект также обязан соблюдать налоговую дисциплину, вносить страховые взносы за себя и работников. И далее о том, какие платит налоги ИП.

Что такое система налогообложения

Система налогообложения – это некий регламент, который обуславливает количество и размер подлежащих к уплате налогов и обязательных платежей.  Именно данная система обуславливает такие показатели, как:

• Платит ли субъект НДС или нет.
• Какую ставку налога на прибыль применяет.
• Какова периодичность подачи деклараций.
• Какие налоговые льготы и вычеты может применять субъект.

Задача ИП выбрать экономически выгодную систему налогообложения.

Какие существуют системы налогообложения

Всего в России действует два типа системы налогообложения (это корректное с точки зрения законодательства утверждение). Есть:

1. Общая — максимально невыгодная для предпринимателей, поскольку предполагает начисление и уплату большого числа налогов. Не предполагает неких льгот, дотаций.
2. Специальная — Это целая группа систем, которая включает в себя упрощенный режим, патентную форму и единый сельскохозяйственный налог. При этом упрощенная форма предполагает два формата начисления обязательных платежей – «Доходы» (налог начисляется на весь полученный доход) и «Доход минус Расходы» (платеж исчисляется с чистой прибыли, то есть разницы между доходом и расходом).

Внимание

с 2021 года ликвидирован такой режим как ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Поэтому работать по данному формату с 2021 года автоматически невозможно.

Сколько налогов платят ИП на разных системах

Количество налогов напрямую зависит от выбранного режима. Далее список таких обязательных платежей. Какие платит ИП налоги на разных режимах:

1. Общая система или ОСНО. Это основной режим по всей России. Может применяться как к предпринимателю, так и к юридическому лицу. Для ИП установлен следующий размер обязательств: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13% с полученного дохода; НДС – ставка от 0 до 20% в зависимости от операций и рода деятельности; Имущественный налог по ставке 2%.
2. Упрощенная или УСН. Наиболее популярная среди предпринимателей. О лимитах и особенностях системы будет рассказано далее. Если ИП используют УСН «Доходы», то он платит 6% от полученного дохода. Если используется система «Доходы минус Расходы», то ставка увеличивается до 15%, но она уплачивается с чистой прибыли. При переходном упрощенном режиме ставки составляют 8, 20% соответственно.
3. Патент. Здесь нет ставок, установленных величин. Налог рассчитывается по принципу прогнозирования. Инспекция самостоятельно вычисляет обязательство. Информирует об этом ИП (в зависимости от сферы деятельности) через личный кабинет на сайте ФНС.
4. ЕСХН. Принцип расчета прост: определяется чистая прибыль компании, потом уже применяется та процентная ставка, которая действует в каждом регионе. Многие области для сельскохозяйственных компаний устанавливают льготные проценты – до 0%.

Налоги – это не все обязательные платежи, которые должны быть перечислены в бюджет. Необходимо еще заплатить страховые взносы за себя как физическое лицо и наемных работников, которые есть в штате.

Схема для выбора системы налогообложения

Предпринимателю самостоятельно трудно выбрать корректный регламент. Для того, чтобы сделать правильный выбор, стоит учесть следующие критерии:

• Размер получаемого дохода (фактический, прогнозный).
• Штатную численность персонала.
• Балансовую стоимость активов.
• Категорию контрагентов, в частности, поставщиков – будут ли они плательщиком НДС (да/нет).
• Наличие сезонности работы.

Анализируется целый спектр факторов. Например, для производственной сферы не стоит выбирать УСН. ОСНО, пусть она не совсем выгодна, позволит сформировать оптимальную базу клиентов. Для профессиональной деятельности оптимально ПНО. Но рекомендуется воспользоваться консультацией эксперта, особенно на старте.

Налоги ИП

Далее более подробно разберем каждую систему налогообложения и то, какие налоги платят ИП в зависимости от режима.

Налоги ИП на УСН

С 2021 года введен в действие переходной режим по упрощенке. Это значит, что ИП, которые даже превысили установленные лимиты, до определенного уровня смогут применять ставки по УСН.

Лимиты без переходного тарифа:

• Доход по итогам года – до 150 000 рублей.
• Численность персонала – до 100 человек.

В таком случае применяется ставка или 6% для системы «Доходы», или ставка 15% для системы «Доходы минус Расходы».

С 2021 года возможен переходной период, когда компания по итогам отчетного периода уже превысила установленные лимиты. Но она все равно не потеряла права применять УСН.

Переходные лимиты:

• Доход по итогам года – от 150 000 до 200 000 рублей.
• Численность персонала – от 101 до 130 человек.

Ставка тогда составить 8%, когда объектом налогообложения будут выступать доходы. 20% в случае, когда базой налогообложения будет служить прибыль.

Важно

по НК возможна нулевая ставка для фирм, которые впервые зарегистрировали свою деятельность. Сфера бизнеса – производство, наука и социальная сфера. Налоговые каникулы предоставляются до 2023 года включительно.

Какие налоги платит ИП:

• Налог по УСН – 6 или 15%.
• Страховые взносы за себя и работников.

Данный режим не предполагает льгот, вычетов. Отчетность подается поквартально.  Обязательство выполняется до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Применяется система авансовых платежей. Налоговым периодом является календарный год.

Налоги ИП на ПСН

Субъект на патентной форме платит только стоимость патента. Другие обязательства у него отсутствуют. Собственник бизнеса не рассчитывает самостоятельно размер обязательств. Это делает сотрудник налоговой инспекции.

Такая система не предполагает налога на прибыль, НДС. Но если в собственности субъекта есть, например, земельный участок, он платит налог на землю.

Плюс в том, что ИП на ПСН не подают налоговую отчетность в ИФНС. Но при наличии сотрудников они обязаны подавать соответствующую отчетность за своих работников. Хотя такая ситуация достаточно не типичная для РФ.

Налоги ИП на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог сразу заменяет НДФЛ, НДС и имущественный налог. Применять режим имеют право субъекты, у которых более 70% дохода получены от сельскохозяйственной деятельности.

Ставка налога по НК – 6%. Но субъектам РФ предоставлено право снижать ставку до 0%. И это объясняет популярность такого формата среди малого бизнеса. Плюс в том, что в некоторых регионах ставка составляет 0%. По факту, малый бизнес вообще по некоторым операциям освобожден от обязательных платежей.

Алгоритм расчета прост: базу налогообложения, то есть полученный доход, умножают на ставку налогообложения.

Справка

субъектам предоставлено право включать убытки прошлых периодов в налоговую базу отчетного периода. Это позволяет компенсировать неурожай, убытки от чрезвычайных событий.

Декларация подается за полугодие. Отчетный период – первые 6 месяцев, год. Но налоговым периодом является год. Аванс за первое полугодие нужно оплатить до 25 июля, то есть в течение 25 дней после завершения отчетного периода. Оплата за год – до 31 марта следующего года.

Налоги ИП на ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает уплаты таких налогов:

• НДФЛ – налог на доходы физических лиц по ставке 13% (подоходный налог).
• НДС – ставка зависит от того, какие операции осуществляет субъект. Возможные три варианты: 0,10 и 20 %.
• Имущественный налог — ставка 2 % от стоимости, указанной в кадастре.

НДФЛ начисляется поквартально нарастающим итогом. Получается, что заплатить подоходный налог нужно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок уплаты – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налоги ИП на НПД

Считается одним из самых простых форматов. НПД – налог на профессиональный доход. Возможность его использования предоставлена лицам, которые ведут профессиональную деятельность: адвокаты, нотариусы и т.п.

Ставки:

• 4%, если доход получен от физического лица.
• 6%, если доход получен от юридического лица или предпринимателя.

НПД – единственная система, при которой субъект освобождается от уплаты страховых взносов. Обязанность отсутствует. Следовательно, общие расходы бизнеса минимальны. Но если субъект самостоятельно желает уплатить такие платежи, он может это сделать на добровольных началах.

Также стоит помнить: применять режим и ставку в 4% можно до тех пор, пока общий размер дохода не превысил 2,4 миллиона рублей. При превышении установленного лимита к субъекту автоматически применяется другая система – ОСНО.

Налог субъект обязан перечислять каждый месяц. Сроки – до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Страховые взносы ИП

Сколько налогов платит ИП в разрезе страховых взносов в 2021:

• ОПС (пенсионное страхование): 32448 рублей при условии, что общий размер дохода за год не превысил 300 00 рублей. Если доход превысил установленный лимит, то дополнительно взимается 1% с указанного превышения.
• ОМС (медицинское страхование): 8426 рублей.

Итого минимальный размер взносов составляет 32448+8426 = 40874 рубля.

Если ИП содержит в штате наемных работников, то он обязан платить страховые взносы и за своего работника. Размер таких взносов зависит от заработной платы работника:

• ОПС – 22% от начисленной заработной платы.
• ОМС – 5,1% от начисленной зарплаты.
• Обязательное страхование по потери временной нетрудоспособности – 2,9%.
• Страхование от несчастных случаев – от 0,2% до 8,5%.

Все взносы платятся на регулярной основе. И даже отсутствие дохода или прекращение деятельности не освобождает ИП от регламентированной обязанности.

Срок уплаты – ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.

Что происходит у самозанятых ИП

Самозанятый не платит НДФЛ и НДС. Это важно запомнить сразу. Ставка – от 4 до 6 % в зависимости от того, от кого получен доход:

• 4% при сотрудничестве с физическими лицами.
• 6% при сотрудничестве с ИП и юридическими лицами.

Начисление происходит автоматически через приложение «Мой налог». Субъект самостоятельно не исчисляет данный налог. Сумму обязательства он видит в течение первых 12 дней месяца, следующего за отчетным. До 25 числа следующего месяца он обязан такие обязательства оплатить. Никакая отчетность в ИФНС не предоставляется.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Если ИП платит страховые взносы, то он имеет право уменьшить свой налог. Конечно, это не касается НДФЛ, а упрощенки. Сумма страховых взносов уменьшает налог к уплате за отчетный период. Главное – налог и взносы должны относится к одному отчетному периоду. Уплатить их в бюджет тоже нужно в один срок.

На какую сумму можно уменьшать:

• На всю сумму взносов, если они оплачены за самого ИП (40874 минимум).
• Максимум на 50% от оплаченных взносов, которые уплачены за наемных сотрудников.

Размер таких платежей указывается в декларации при подаче в инспекцию.

Льготы по уплате страховых взносов

Законодательство предлагает некоторым категориям граждан получить льготы по уплате страховых взносов. Опция доступна для тех, кто:

• Находится в декретном отпуске и воспитывает ребенка до 1,5 лет.
• Проходит службу в армии.
• Получил инвалидность (вне зависимости от срока, на который получена данный статус).
• Достиг возраста 80 лет.
• Является официальным супругом или супругой военнослужащего.

Для данных категорий лиц предусмотрена льгота по уплате страхового взноса. Ее размер в каждом регионе может отличаться. Поэтому стоит обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства. Также можно подать заявление через официальный сайт ФНС.

Важно

другие обстоятельства не дают оснований для неуплаты страховых взносов.

Как совмещать налоговые режимы

Законодательство РФ не запрещает использовать сразу несколько налоговых режимов. Важно, чтобы ИП сразу соответствовал всем установленным ограничениям и условиям. Иначе его обяжут заплатит штраф.

Какие варианты совмещения возможны:

1. УСН+ПСН.
2. ЕСХН+ПНС.
3. УСН+ЕНВД+ПСН.

Ранее наиболее распространенной формой совмещения была форма ЕНВД и УСН, ЕНВД и ПСН. Но с отменой ЕНВД, автоматически аннулирована и такая возможность.

Совмещение режимов рационально использовать тогда, когда это выгодно. Комбинированный режим может дать не только экономию, но также и большие проблемы. Поэтому комбинирования – последний вариант, который желательно использовать для оптимизации.

Как перейти на другой режим налогообложения

При регистрации ИП автоматически получает традиционную систему. Это не совсем выгодно. Но многие субъекты не знают и продолжают платить максимальное количество налогов. Правильно же подать заявление на применение УСН сразу при регистрации бизнеса.

У ИП есть 30 календарных дней после регистрации бизнеса, чтобы подать заявление на переход на УСН.

Есть интересный момент: если субъект автоматически теряет право на применение конкретного формата уплаты налогов, он автоматически применяет другой. Если же он соблюдает все лимиты и соответствует всем критериям, но изъявляет самостоятельное желание, алгоритм другой. Нужно за 10 дней до завершения налогового периода (в большинстве – это год) проинформировать ИФНС о смене режиме.

Видео по теме налогов для ИП

Какой режим выгоднее

Однозначного ответа на этот вопрос нет. И ошибка многих ИП, что они не учитывают специфику своего бизнеса. Например, для производственного ИП вряд ли подойдет УСН. Трудно будет найти поставщиков и покупателей, поскольку не будет возможности возместить НДС. Также не для всех подойдет УСН на ставке в 6%, когда учитывают доходы.

Задача ИП – на старте понять, что оптимально подойдет для его деятельности. И лучше обратится за консультацией к эксперту. Если же в результате работы стане ясно, что выбранный режим не выгодный, не страшно. Всегда есть возможность изменить его. Законодательство такое право предоставляет.